1.3.3　章节安排

本书可分为以下四个部分。

第一部分包括第1章，属全书铺垫和对研究内容的整体介绍。主要从研究背景与研究问题、核心概念的界定与分析、内容框架与研究思路、研究创新与研究意义等基本情况进行阐述，对整体架构和研究思路进行综合的说明和概括。

第二部分包括第2章和第3章，为全书的文献综述、制度背景和理论研究部分。第2章是从审计需求的代理理论、信息理论和保险理论出发，对与内部控制审计实施目标和审计功能相关的内容进行文献回顾。第3章是对制度背景与理论基础进行介绍，主要介绍国内外内部控制审计的发展历程和历史沿革，包括我国的金融监管发展与需求和法律环境建设。第3章还介绍了审计需求和审计供给的基本理论。依托财务报告审计的研究经验，分析了内部控制审计功能及其作用路径，搭建内部控制审计功能与实现的关系框架，并对本书的预期研究贡献进行了说明。

第三部分包括第4章至第7章，是全书的实证研究部分。第4章基于审计代理理论，通过PSM配对后样本来检验内控审计监督功能的发挥，并结合公司特征、内部治理和外部市场环境的因素，研究内部控制审计监督功能发挥的有效性。第5章是基于审计信息理论，通过事件研究法，研究非标内控审计意见的信息含量，并结合非标财报审计探讨三类意见组合的异质性；结合公司融资需求，研究内控审计意见对融资约束的信号作用。第6章基于审计保险理论，检验内部控制审计的保险价值，内部控制审计对审计师规模与审计费用关系的影响；不同法律环境和产权背景下，内控审计保险价值的差异；最后，检验非标内控审计意见的风险转移功能。第7章分析了内控审计质量对审计功能实现的作用，检验了内控审计质量差异对财报审计质量的影响，以及当前市场中存在的内控审计意见购买行为。

第四部分包括第8章，是对全书研究的总结，整体概况了本书的研究结论，并据此提出相应的政策建议，同时指出本书的研究不足和对未来研究及政策发展的展望。

本书结构安排如图1-2所示。

图1-2　本书结构安排